Home | เกี่ยวกับชมรมฯ | อบรม / สัมมนา | เอกสารการอบรม | ภาพกิจกรรมชมรมฯ |
ผู้ตรวจสอบควรทำอย่างไร | |
ในระหว่างตรวจสอบสาขาของธนาคารพบว่า บัญชีเงินฝากของผู้จัดการสาขามีเงินเข้าและออกพิสูจน์ได้ว่ามาจากบัญชีเงินฝากลูกค้า แต่เกิดจากเจ้าของบัญชีได้มอบฉันทะให้มาดำเนินการฝากถอน และทำรายการก็เป็นไปตามระเบียบปฏิบัติงาน โดยมีผู้ทำรายการและผู้ช่วยผู้จัดการสาขาเป็นผู้อนุมัติครบถ้วน แต่มีการทำรายการบ่อยครั้งซึ่งจากการสอบถามผู้จัดการสาขาได้ชี้แจงว่าเป็นลูกค้าที่ดูแลมานานแล้ว มีความสนิทสนมส่วนตัว ลูกค้าได้มอบอำนาจให้ดำเนินการด้านซื้อขายที่ดินแทนจึงมีรายการโอนเงินระหว่างกัน สอบถามอ. ไพรัช เกี่ยวกับหลักการและเหตุผลที่ผู้ตรวจสอบควรดำเนินการต่อ | |
ผู้ตั้งกระทู้ รุจนี ติณสุวรรณ (truganee-at-krungsri-dot-com) :: วันที่ลงประกาศ 2010-10-19 07:46:18 |
[1] |
ความคิดเห็นที่ 1 (3259945) | |
ไม่ดีเลยครับ ถึงรูปแบบจะถูกต้อง แต่ผู้จัดการเป็นทั้งเจ้าของบัญชี เป็นทั้งผู้รับมอบอำนาจ และเป็นหัวหน้าของผู้อนุมัติรายการ (เผลอ ๆ บางวันอาจจะอนุมัติรายการเองก็ได้) สาระของการควบคุมที่มีจะถูกละเมิดเมื่อไหร่ขึ้นกับเวลา ลองนึกดูว่าถ้าผู้จัดการหายตัวไป ลูกค้าอ้างความเสียหายกี่ร้อยล้านธนาคารก็ต้องเชื่อ เหมือนกับกรณีที่สาขาวังน้อย ในปี 50 ไม่ควรปล่อยให้พนักงานธนาคารทำธุรกิจส่วนตัว หรือผูกพันประโยชน์ทางธุรกิจร่วมกับลูกค้าธนาคาร โดยเฉพาะด้านการเงิน นายหน้า ปล่อยกู้ ซื้อมาขายไปซึ่งทรัพย์สิน หรือเป็นผู้มีอำนาจแทนลูกค้าหรือบุคคลภายนอก ในธุรกิจคล้ายกัน นอกจากจะเบียดบังเวลาทำงานแล้ว ยังเปิดช่องให้ทำทุจริตกับทรัพย์สินลูกค้า หรืออาศัยชื่อธนาคารไปหลอกลวงบุคคลภายนอกได้ ยิ่งถ้าเป็นระดับผู้บริหารที่มีอำนาจอนุมัติหรือเป็นตัวแทนธนาคาร ยิ่งไม่ควรเป็นอย่างยิ่ง ถ้าระเบียบวินัยและจรรยาบรรณพนักงาน ยังไม่ได้ระบุเรื่องนี้ไว้ ควรรีบแก้ไขโดยด่วน เบื้องต้นควรยืนยันยอดเงินในบัญชีกับลูกค้าโดยตรง รวมถึงรายการฝากถอนทุกรายการที่ลูกค้าไม่ได้มาทำด้วยตนเอง ต้องถือว่าบัญชีลูกค้ารายนี้เป็นบัญชีที่มีส่วนเกี่ยวข้องกับผู้บริหารสาขา และควรจำกัดการโอนหรือถอนจำนวนมาก ๆ ให้รอการอนุมัติจากส่วนกลาง ระยะยาว ควรหมุนเวียนผู้ช่วยผู้จัดการและพนักงานเทลเลอร์ จากสาขาอื่นเข้าไปทำงานแทน และแจ้งหน่วยงานควบคุมและป้องกันการทุจริตในองค์กรให้จับตาดูเป็นกรณีพิเศษ | |
ผู้แสดงความคิดเห็น ไพรัช ทิสโก้ วันที่ตอบ 2010-10-27 08:37:00 |
ความคิดเห็นที่ 2 (3260153) | |
ขอขอบคุณ อ.ไพรัช เป็นอย่างสูง สำหรับความคิดเห็น เป็นประโยชน์สำหรับการปฏิบัติงานมากคะ ในเบื้องต้นผู้ตรวจสอบได้ส่งหนังสือยืนยันยอดเงินในบัญชีถึงลูกค้าในทันที สำหรับการหมุนเวียนหรือปฏิบัติงานแทนระเบียบปฏิบัติงานปัจจุบันได้กำหนดให้ผู้บริหารจะต้องลาพักผ่อนทุกปี และจะมีผู้บริหารจากสาขาอื่นมาปฏิบัติงานแทน | |
ผู้แสดงความคิดเห็น รุจนี (truganee-at-krungsri-dot-com)วันที่ตอบ 2010-10-27 22:23:51 |
[1] |
Copyright © 2012 All Rights Reserved. |
Visitors : 343364 |