สอบถามผู้รู้ /ร่วมแชร์ ผู้ตรวจ...

สอบถามผู้รู้ /ร่วมแชร์ ผู้ตรวจสอบควรปฏิบัติอย่างไร (เหตุการณ์จริง)
ในการตรวจสอบ สาขาของธนาคารพาณิชย์แห่งหนึ่ง ผู้ตรวจสอบพบว่า ธนาคารอนุมัติเงินให้สินเชื่อเงินเบิกเกินบัญชีแก่ลูกค้ารายหนึ่งเพื่อใช้ในธุรกิจ ฟาร์มเลี้ยงไก่จำนวน 9.0 ล้าน การสะพัดบัญชีย้อนหลัง 6 เดือนลูกค้ารายนี้ในบางเดือนไม่มีการใช้วงเงิน หรือหากมีการใช้วงเงินประมาณเดือนละ 1 ครั้งจำนวนไม่เกิน 0.5 ล้าน เมื่อเทียบกับวงเงินถือว่าใช้น้อยมาก แต่สิ้นเดือน พ.ย. และ ธ.ค. มีการใช้วงเงินเต็ม 9.0 ล้าน โดยนำฝากเข้าบัญชีเงินฝากออมทรัพย์ทั้ง 2 ครั้ง ซึ่งผู้ตรวจสอบได้ตั้งสังเกตว่า 1. เป็นการใช้วงเงินโดยที่เจ้าของบัญชีไม่ได้รับทราบ ? (ทุจริต) 2. เกิดจากความร่วมมือจากลูกค้าเพื่อให้สาขามีจำนวนเงินให้สินเชื่อและเงินฝากเป็นไปตามเป้าหมายสิ้นปี 3. งบทดลองรายการแสดงสินทรัพย์และหนี้สินไม่เป็นไปตามมาตรฐานบัญชี เนื่องจากหนี้สินที่บันทึกไว้ในบัญชีมิได้เป็นหนี้สินที่แท้จจริง แต่เกิดจากการให้สินเชื่อจากธุรกิจของตนเอง การหาหลักฐานเพื่อสนับสนุนการตั้งข้อสังเกต พบว่า - เช็คที่เบิกเงินลายมือชื่อเจ้าของบัญชีตรงตามตัวอย่างลายมื่อชื่อเจ้าของบัญชีที่ให้ไว้ทุกครั้ง สรุปว่าลูกค้ารับทราบการเบิกเงินจากบัญชีทุกครั้ง ข้อสังเกตที่ 1 จึงตกไป - สอบถามผู้บริหาร (ผู้จัดการสาขา) ซึ่งชี้แจงว่า การใช้วงเงินเป็นไปตามความประสงค์ของลูกค้าที่ต้องการแสดงยอดเงินในบัญชีต่อคู่ค้า เพื่อเครดิตในการสั่งซื้อสินค้า ผู้ตรวจสอบควรดำเนินการเพิ่มเติม หรือสรุปผลการตรวจ ที่ตั้งข้อสังเกตที่ 1 และ 2 อย่างไร
ผู้ตั้งกระทู้ รุจนี :: วันที่ลงประกาศ 2012-05-25 21:32:59

[1]

ความคิดเห็นที่ 1 (3334751)

ข้อสงสัยที่ 2 ควรดูว่าเงิน 9 ล้านบาทมีนัยยะสำคัญต่อจำนวนเงินให้สินเชื่อและเงินฝากตามเป้าหมายของสาขาหรือไม่ และมีลูกค้ารายอื่นของสาขาที่มีพฤติกรรมใช้วงเงินช่วงปิดงวดในลักษณะเดียวกันหรือไม่ การรู้เห็นกันเป็นเรื่องระหว่างสาขากับลูกค้า หลักฐานที่จะชี้ชัดได้คงมีเพียงการโทรศัพท์ขอสัมภาษณ์ลูกค้า ซึ่งลูกค้าคงไม่ให้ข้อมูลตามจริง เว้นแต่สาขาบิดพริ้วขึ้นมา เช่น ไม่ยอมชดเชยดอกเบี้ยให้ตามที่ตกลง เป็นต้น หากไม่มีข้อมูลเบื้องต้นที่หนักแน่นพอจะเชื่อได้ว่ามีการการรู้เห็นกัน การโทรศัพท์ไปหาลูกค้าดังกล่าวอาจสร้างความไม่พอใจและทำให้สาขาเห็นว่าผู้ตรวจสอบมีเจตนาจับผิดครับ

ผู้แสดงความคิดเห็น ไพรัช ทิสโก้ วันที่ตอบ 2012-05-29 08:38:17

[1]

แสดงความคิดเห็น
ความคิดเห็น *

ผู้แสดงความคิดเห็น *
อีเมล
	ไม่ต้องการให้แสดงอีเมล